Экспорт товаров в 1С и нулевая ставка НДС

Ведение экспортной деятельности предусматривает наличие ставки НДС в размере 0%. Таким образом, данный вид налога экспортерам отечественной продукции платить не приходится. При этом в налоговые органы требуется предоставить документы, подтверждающие законность получения подобной льготы. При этом они не проходят регистрацию в программе 1С, а предоставляются в Налоговую службу вместе с декларацией по НДС, создаваемой в программе.

Законом установлено, что вся необходимая документация должна подаваться организацией в срок, не позднее 180 суток. Если в сроки не уложиться, что НДС придется уплачивать в полном объеме.

Для того, чтобы в программе 1С: Бухгалтерия провести подтверждение ставки НДС 0%, необходимо выполнить следующие действия:

• Провести настройку учетной политики;
• Провести оприходование экспортных товаров;
• Оформить реализацию экспорта;
• Создать документ «Подтверждение нулевой ставки НДС»;
• Создать книгу покупок.

Настройка учетной политики

Для проведения настройки учетной политики требуется перейти в раздел «НДС», где установить соответствующие флажки». Учесть необходимо момент, что после перехода на новые настройки потребуется повторная проводка всех созданных ранее документов.

Оформление поступления и продажи товаров

После установки настроек в документе «Поступление товаров» потребуется выбрать способ учета НДС. В данном случае выбирается вариант «Блокируется до подтверждения 0%». Это основное отличие товаров, реализуемых на экспортных рынках.

Счет-фактура от поставщика должен быть в обязательном порядке зарегистрирован с формированием и проверкой соответствующих проводок в приходной накладной.

Покупка товара у поставщика сопряжена с необходимостью не только оплатить его стоимость, но и заплатить НДС. В дальнейшем его сумма может быть подана для возмещения, то есть после того, как будет получено подтверждение ставки налога в 0%.

После этого для всех регистров произойдет блокировка НДС. Оформление реализации в программе осуществляется из расчета применения ставки налога в размере 0%.

При оформлении требуется выбрать валюту, в которой будут вестись расчеты в рамках внешнеэкономической деятельности. Соответственно в накладных стоимость товара прописывается в этой валюте.

Подтверждение нулевой ставки НДС в 1С

Далее требуется воспользоваться помощником по учету НДС. В частности он будет задействован для «Подтверждения нулевой ставки НДС» и создания «Книги покупок».

Для первого из документов необходимо заполнить табличную часть. В случае, если вся документация, необходимая для подтверждения нулевого НДС соответствует стандартам, она подтянется в автоматическом режиме.

От бухгалтера требуется выставить признак подтверждения «Подтверждена ставка 0%», после чего документ проводится с формированием соответствующих проводок.

Для рассматриваемого случая бухгалтерские проводки не предполагаются, но есть движение по регистрам. В частности запись появляется в регистре «НДС по реализации 0%». Для регистра «НДС предъявленный» идет формирование сразу пары записей.

Формирование записей книги покупок НДС по нулевой ставке налога

Состояние НДС программа 1С оценивает на основе движений, происходящих в регистрах. Формирование в данном случае «Книги покупок» обеспечит ее автоматическое заполнение необходимыми записями.

Созданные при этом проводки демонстрируют, что величина НДС, оплаченного при покупке товаров, отнесена к вычету.

Что делать, если в 1С нулевая ставка не получила подтверждения

В случае, если подтверждение ставки в 0% получено не будет, потребуется оплачивать НДС, относя его к категории прочих расходов. В свою очередь для списания используется документ «Подтверждение нулевой ставки».

При этом формирование проводок по результатам операции будет произведено, пройдет регистрация счета-фактуры, отраженного в «Книге продаж». Его можно найти во вкладке «Дополнительные листы» документа.

При отсутствии подтверждения ставки в 0% система автоматически берет для расчетов стандартный вариант в 18%. При этом имеется возможность уменьшения данной суммы за счет величины НДС, заплаченного при приобретении товара у поставщика внутри страны. В нашем случае это 18 тысяч рублей.