Распределение НДС в 1С

Возможности программы 1С позволяют проводить раздельный учет НДС, что особенно актуально для организаций, в товарном ассортименте которых имеются товары, продаваемые и с НДС, и без него. В частности по ставке 0% продукция реализуется населению. Соответственно от предприятия требуется вести раздельный учет товаров, разделяемых на группы по величине ставки НДС.

Настроить программу для раздельного учета можно в процессе задания учетной политики в разделе «НДС».

Поступление материалов на склад

При приеме материалов их разделение по группам осуществляется за счет указания способа учета НДС. Всего таких способов предусматривается четыре:

• Принимается к вычету;
• Включен в стоимость товара;
• Распределяется;
• Используется ставка 0%.

В результате распределение производится еще на этапе приема поступающего товара. Данный момент делает более сложным составление первичных документов, но позволяет в дальнейшем существенно упростить работу бухгалтера.

В качестве примера можно рассмотреть ситуацию, когда товары принимаются различными способами, направляются в производство, после чего по ним происходит учет НДС. Ниже представлен прием товара «Лак ПФ-157», реализация которого будет вестись при условии ставки НДС, равной 0%.

Можно заметить, что движение данной операции сопровождается созданием проводки Дебет 10 Кредит 19 на сумму начисленного НДС. Соответственно складская цена товара предполагает включение НДС без возможности его компенсации.

Ниже представлено отражение приема товарной позиции «Клей», причем он используется, как в розничной продаже со ставкой НДС 0%, так и поступает в производство со ставкой 18%. Соответственно по данной позиции необходимо провести распределение.

Исходя из проводок, можно увидеть, что в складскую стоимость товара НДС не включается. Соответственно сумма НДС в размере 540 рублей должна быть распределена пользователем.

Передача материалов в производство

Передача материалов в производство оформляется документом «Требование-накладная». В столбце «Способ учета НДС» от пользователя требуется указать конкретный способ для каждой из товарных позиций, представленных в документе.

В движении имеется несколько закладок, первая из которых отражает проводки, созданные в рамках бухгалтерского и налогового учета.

Во второй закладке отражены данные регистра «НДС Раздельный учет»

Остается оформить производство и реализацию продукции.

Выпуск продукции

Первой в продажу оформляется «Парта школьная», реализуемая при 0% ставки НДС. Соответственно в «Отчете производства за смену» по каждому из материалов номенклатуры отражается способ учета НДС.

Для товара «Стол обеденный» выпуск осуществлен при помощи отдельного документа.

Оформление распределения НДС в 1С

Клей присутствует в обоих представленных выше документах. Необходимо проверить, каким образом система распределит размер НДС в 540 рублей по данному товару. С учетом условности данного примера предположим, что в производство списывается весь товар. Соответственно коэффициент распределения формируется на основе соотношения сумм реализованной продукции с НДС и без него. Его можно проверить на основе оборотно-сальдовой ведомости для счета 62.01. При этом необходимо учесть, что сумма выручки при распределении окажется меньшей на размер уплаченного НДС.

Дальше используем помощник распределения НДС, предусмотренный в программе 1С

Поле того, как стартует операция «Распределение НДС», можно заметить заполнение существующих полей суммами полученной выручки, равными значениям, указанным в отчете по счету 62.01.

Остается нажать на кнопку «Распределить», после чего проверить все сформированные системой проводки.

Соответственно система распределила НДС в пропорции 420,82 и 118,18, что в сумме дает 540 рублей. Соответственно большая часть принимается к вычету при изготовлении столов, а меньшая из частей относится к тратам, понесенным при производстве парт.

В результате система самостоятельно сделала распределение, и провела его правильно. Для пользователя проблемой является только правильное указание вида учета для каждой позиции, а все остальные расчеты программа 1С берет на себя.

Последним этапом выступает создание и проверка книги покупок и закрытия счета 19. Представленный ниже рисунок показывает правильность созданной проводки и принятие к вычету суммы в 420 рублей.

Счет 19 закрыт.