Книга доходов и расходов в 1С

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) представляет собой один из основных инструментов организации учета для организаций, в отношении которых применяется упрощенное налогообложение. Ее формирование в программе 1С осуществляется на основе первичных документов, и автоматизировано. Заполнить отчет можно и в ручном режиме.

Настройка КУДиР в 1С

В процессе создания отчетов необходимо понимать, что в работе задействован регистр «Книга учета доходов и расходов» по нескольким разделам. В свою очередь размер прибыли вычисляется как разность между полученными доходами и понесенными расходами, в то время как последние признаются на основе регистра «Учетная политика», представленного в разделе «УСН».

Учет доходов

В результате, например, при оприходовании денежных средств, поступающих на расчетный счет организации, система внесет соответствующую запись и в КУДиР.

Например, Организация получила от своего контрагента 50.000 рублей, зачисленных на ее расчетный счет.

Соответственно системой создана и КУДиР за рассматриваемый год. Чтобы представить ее в виде отчета, необходимо перейти в меню «Отчеты» — «УСН» — «Книга доходов и расходов УСН».

Учет расходов

При рассмотрении расходов необходимо отталкиваться от используемого порядка их признания, установленного в учетной политике.

Например, денежные средства были списаны со счета для погашения задолженности перед поставщиком.

Система создаст КУДиР следующего содержания

Легко заметить, что в столбце 5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» никаких данных нет. При этом установленный порядок предполагает, что расходы по оплате поставщикам признаются только после того, как товар был получен покупателем.

Соответственно проведена предоплата на сумму в 11.200 рублей. Произведено формирование КУДиР следующего содержания:

Стоимость приобретенного и полученного товара отражается в книге, в то время как размер НДС по операции имеет отдельную строку.

Что же будет, если предыдущий пример окажется без использования предоплаты. Например, полученные материалы имеют стоимость в 4 тысячи рублей. Создана КУДиР.

Оплата поставщику составила 3 тысячи рублей. Создана КУДиР.

Данный пример показывает, что формирование записей в КУДиР происходит только при условии, что соблюдена последовательность действий в признании расходов.

Действия при невозможности создания записи в КУДиР

В процессе работы каждый раз требуется обращать внимание на установленные правила проведения документов. Например, в случаях первичного отражения поставки с последующим занесением оплаты «задним числом» от пользователя потребуется провести перепроведение документов поступления, чтобы запись отразилась в КУДиР должным образом.

Что касается основных средств и нематериальных активов, то для них появление необходимых записей в КУДиР будет происходить только в случае, если в программе 1С отражена их передача в эксплуатацию или принятие к учету (в случае с нематериальными активами).

Если говорить о записях, отражение которых в книге происходить не должно, то здесь есть несколько вариантов:

• Не соблюдается последовательность проводки документов;
• Некорректно задействованы первичные документы, отражающие суть операции;
• Имеются ошибки в настройках учетной политики.

Внесение записей в КУДиР вручную

Для корректировки данных в ручном режиме в программе 1С существует документ «Записи книги доходов и расходов (УСН)», находящийся в разделе меню «Операции» — «УСН».

Для примера можно рассмотреть случай с отражением в ручном режиме поступления средств в кассу.

После формирования КУДиР необходимо обратить внимание на данные второго квартала

Запись нашла свое отражение в КУДиР.