Продажа основного средства в 1С

Продажа основных средств, осуществляемая предприятием, и проводимая в программе 1С, предполагает создание сразу нескольких документов. При этом порядок действия различается в зависимости от того, используется для выбранного объекта амортизационная премия или нет.

Продажа без амортизационной премии

В такой ситуации создается документ «Передача ОС», располагающийся в разделе «ОС и НМА».

Например, компанией было приобретено оборудование стоимостью в 105.000 рублей со сроками эксплуатации в 5 лет (60 месяцев).

Размер начисляемой амортизации составляет 1.750 рублей ежемесячно.

По прошествии восьми месяцев было принято решение данное оборудование реализовать, при этом его продажная цена составила 101.000 рублей.

Для отражения операции необходимо создать документ «Передача ОС».

В шапку нового документа вносятся данные по предприятию, контрагенту и договору с ним, а также местонахождения реализуемого актива и событие ОС. Для последнее графы единственный доступный для выбора вариант «Передача ОС».

В закладке «Основные средства» необходимо добавить новую строку, в которую вносятся данные по оборудованию, включая инвентарный номер, подтягивающийся автоматически.

В графу цена вносятся данные по стоимости объекта, оговоренной с покупателем.

Указываемые счета доходов и расходов выбираются 91.01 и 91.02. Связано это с тем, что данная продажа не входит в основную деятельность предприятия, соответственно и получаемые суммы должны отражаться как «Прочие».

Заполнению также подлежит аналитика по статьям расходов с видом «Реализация основных средств».

После того, как документ будет проведен, программа самостоятельно сформирует необходимый набор проводок, отражающих произошедшее.

В результате они показывают:

• Факт появления дебиторской задолженности в размере стоимости реализуемого основного средства.
• Начисление амортизации за месяц, во время которого произошла продажа оборудования.
• Общая сумма начисленной за эксплуатацию амортизации начислена на счета уменьшения остаточной стоимости.
• Перенесена на счет остаточной стоимости и первичная стоимость приобретения за минусом размера амортизационных отчислений.
• Остаточная стоимость оборудования отнесена в прочие расходы.
• НДС по сделке продажи начислен на прочие расходы организации.

Продажа оборудования с восстановлением амортизационной премии

Предположим, что параметры закупаемого оборудования и сроки его службы остались неизменными, но на предприятии для налогового учета была выделена амортизационная премия на сумму в 30% от первоначальной стоимости объекта, составлявшей 105.000 рублей.

После приобретения оборудования амортизация для бухгалтерского и налогового учета начала исчисляться по-разному, ежемесячно 1.750 и 1.225 рублей соответственно. Тут же появляются временные разницы, вызванные различными значениями для двух видов учета.

В конце отчетного года произошла продажа данного основного средства.

Данный факт оформляется при помощи документа «Передача «ОС», причем никаких отличий в заполнении шапки не предполагается.

Требуется перейти в закладку «Дополнительно», где указывается, что документ предназначен для восстановления амортизационной премии.

При отражении статьи доходов для нее должен быть выбран вид «Восстановление амортизационной премии». После проведения документа необходимо проверить перечень созданных проводок. Они отражают:

• Прочие доходы отражаются в виде дебиторской задолженности;
• Начисление амортизации за месяц, соответствующий месяцу продажи актива;
• Перенос общей начисленной амортизационной стоимости для уменьшения стоимости остаточной;
• Перенос первичной стоимости на счет остаточной стоимости за вычетом величины амортизации;
• Остаточная стоимость переносится в прочие расходы при реализации;
• Восстановленная амортизационная премия переносится на счет остаточной стоимости;
• Перенос суммы в прочие расходы предприятия;
• Отражение начисленного на операцию продажи НДС.

Через форму «Передача ОС» имеется возможность пуска на печать формы ОС-1, счета-фактуры, или передаточного документа.

Необходимо отметить, что отслеживание восстановления амортизационной премии в программе 1С не имеет автоматизации, поэтому контрольные функции здесь полностью возложены на пользователей программного продукта.

Размер этой самой премии определяется величиной кредитного оборота по счету КВ (забалансовый), начиная с момента передачи оборудования в эксплуатацию.